Artículo 142 LISR: qué regula y a quién aplica

Si viste la referencia al artículo 142 en tu declaración anual o en un formato del SAT, no significa automáticamente que todos tus intereses de inversión se calculen bajo esa regla. El artículo pertenece a un capítulo específico de la Ley del ISR y cubre ingresos distintos de los salarios, actividades empresariales, arrendamiento, enajenación, adquisición, intereses y premios. Esta guía está actualizada al 13 de septiembre de 2026.

La diferencia importa porque una cuenta bancaria, un pagaré, un fondo de deuda o una cuenta de inversión suelen analizarse primero bajo el Capítulo VI del Título IV, dedicado a los ingresos por intereses. El artículo 142 está en otro capítulo. Leer la referencia aislada puede llevarte a clasificar mal el ingreso.

Aviso editorial: las reglas fiscales cambian por ejercicio. Aquí se explica el marco de la Ley del ISR vigente y se menciona el ejercicio fiscal 2026 cuando corresponde. El cálculo de cada persona lo confirma su contador o el propio SAT.

El artículo 142 pertenece al capítulo de los demás ingresos

El artículo 142 forma parte del Capítulo IX, “De los demás ingresos que obtengan las personas físicas”, dentro del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Regula ingresos de personas físicas que no encajan, por su naturaleza, en los capítulos anteriores del mismo título.

La versión vigente de la Ley del ISR publicada por la Cámara de Diputados identifica el artículo 142 dentro de ese capítulo. La ficha legislativa señala como última reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación el 1 de abril de 2024. Para revisar cambios posteriores, consulta siempre el texto vigente de la Cámara de Diputados y el DOF.

El artículo no es una regla general para cualquier ingreso de una persona física. Su función es reunir distintos supuestos que la ley considera “demás ingresos”. Entre ellos se encuentran ciertos ingresos derivados de deudas perdonadas o pagadas por terceros, intereses y ganancias cambiarias de créditos que no están en el capítulo de intereses, prestaciones relacionadas con fianzas o avales no otorgados por instituciones autorizadas, inversiones en sociedades extranjeras y otros casos previstos en sus fracciones.

La palabra clave es clasificación. Antes de calcular el ISR, la ley necesita saber qué tipo de ingreso recibiste y en qué capítulo debe ubicarse.

Qué ingresos quedan fuera del artículo 142

El artículo 142 no sustituye las reglas de los demás capítulos del Título IV. Por ejemplo, los salarios se regulan en el Capítulo I; las actividades empresariales y profesionales, en el Capítulo II; el arrendamiento, en el Capítulo III; la enajenación de bienes, en el Capítulo IV; la adquisición de bienes, en el Capítulo V; los intereses, en el Capítulo VI; los premios, en el Capítulo VII; los dividendos y utilidades, en el Capítulo VIII; y los demás ingresos, en el Capítulo IX.

Esta estructura ayuda a entender por qué una misma palabra puede esconder tratamientos diferentes. “Interés” no basta para identificar el capítulo. Hay que revisar de dónde nace, quién lo paga y si la ley lo ubica expresamente en el Capítulo VI o en algún supuesto del artículo 142.

Los intereses de inversión suelen revisarse primero en el Capítulo VI

Los intereses provenientes de depósitos, préstamos, valores y otras operaciones financieras suelen analizarse bajo el Capítulo VI del Título IV, no bajo el artículo 142 por defecto. La referencia central para ese caso es el artículo 133 y los artículos relacionados de la Ley del ISR.

Esto puede incluir intereses generados por una cuenta bancaria, valores gubernamentales, instrumentos de deuda, fondos de inversión o una cuenta con una institución financiera, siempre que la operación corresponda al régimen de intereses. La clasificación concreta depende de la naturaleza jurídica y fiscal del producto, así como de la información que entregue la institución.

El propio artículo 142, en una de sus fracciones, menciona la ganancia cambiaria y los intereses provenientes de créditos distintos de los señalados en el Capítulo VI. Por eso, la referencia a ese artículo puede aparecer cuando el ingreso no encaja en el régimen ordinario de intereses. No basta con observar que hubo un rendimiento: hay que identificar el crédito y la regla aplicable.

La tabla es una guía de ubicación, no una determinación fiscal personalizada. Una operación puede tener reglas adicionales y la documentación de la institución puede utilizar una clasificación que requiere revisión.

Ver el artículo 142 en la anual no prueba por sí solo que tu inversión esté ahí

El SAT recibe información de terceros. Las instituciones financieras, emisoras y otros obligados pueden reportar pagos, retenciones y datos de sus clientes conforme a las disposiciones fiscales aplicables. Esa información puede aparecer precargada en la declaración anual o en los sistemas de consulta del contribuyente.

Que el SAT tenga un dato no significa que ya haya resuelto toda la clasificación fiscal. El contribuyente todavía debe revisar que el monto, el tipo de ingreso, el ejercicio fiscal y la retención correspondan con sus constancias. También debe identificar si la información pertenece a intereses, dividendos, venta de acciones o un ingreso del Capítulo IX.

Para una explicación más amplia sobre la información que puede estar disponible, consulta qué información tiene el SAT de tus inversiones. Si la referencia corresponde a intereses, la constancia de intereses suele ser el documento de partida para comparar los datos.

Qué revisar antes de aceptar una cifra precargada

• El ejercicio fiscal al que corresponde la información. Este artículo se publica en el contexto del ejercicio fiscal 2026, pero una declaración de otro año puede tener reglas distintas.
• El nombre de quien pagó el ingreso y la naturaleza de la operación.
• La diferencia entre interés nominal, interés real, retención y resultado anual.
• Si existe una constancia adicional por dividendos, venta de acciones o inversiones en el extranjero.
• Que no se esté mezclando información de más de una institución o de más de un régimen fiscal.

Una cifra precargada facilita el trámite, pero no elimina la revisión. Si el dato es incorrecto, está incompleto o aparece en un apartado que no corresponde, la duda debe resolverse con la constancia, la documentación de la operación y la orientación del SAT o de un contador.

La retención de intereses no es lo mismo que el impuesto anual

En el ejercicio fiscal 2026, la Ley de Ingresos de la Federación estableció una tasa de retención anual de 0.9% sobre el capital que genere intereses, conforme al artículo 21 de esa ley y al régimen aplicable. La retención se realiza durante el año bajo las reglas correspondientes, pero no equivale automáticamente al ISR anual definitivo de cada persona.

El resultado anual puede requerir considerar el interés real, la inflación, otros ingresos, deducciones autorizadas y la obligación de presentar declaración. La tasa de retención tampoco permite concluir por sí sola cuánto pagará una persona física. Para conocer el marco de esa retención en el ejercicio fiscal 2026, consulta la explicación sobre cómo se calcula la tasa de retención sobre intereses.

Este punto también explica por qué una referencia al artículo 142 no debe usarse para asumir que todos los productos de inversión tienen el mismo tratamiento. El origen del ingreso pesa más que la etiqueta comercial del producto.

Nota de Quiero Invertir Mejor: una regla práctica de lectura es separar tres preguntas antes de mirar cualquier porcentaje: qué generó el ingreso, en qué capítulo lo coloca la ley y qué documento lo reporta. Si una respuesta cambia entre esas tres preguntas, todavía no hay base suficiente para dar por correcta la clasificación de la declaración.

El siguiente paso es comparar la referencia legal con tus constancias

Si encontraste el artículo 142 en la anual, empieza por ubicar el concepto exacto y el ejercicio fiscal. Después compara el dato con la constancia emitida por la institución o con el comprobante que respalda la operación. No des por hecho que una inversión está en el Capítulo IX solo porque el número aparece en una pantalla del SAT.

Cuando el ingreso sí corresponde a intereses del Capítulo VI, la guía Cómo declarar intereses en la anual paso a paso explica la revisión documental. Si el problema es una omisión o una diferencia con la información reportada, consulta también qué puede ocurrir al no declarar intereses.

El texto vigente de la Ley del ISR, la Ley de Ingresos de la Federación y las herramientas del SAT son las referencias para el ejercicio que estés declarando. La regla fiscal cambia por ejercicio y el cálculo de cada persona lo confirma su contador o el propio SAT.

Este contenido tiene fines informativos y educativos. No constituye una recomendación personalizada de inversión ni considera tu situación financiera, objetivos o tolerancia al riesgo. Toda inversión implica riesgos.