Aguinaldo 2026: cálculo, exención e ISR retenido

Tu aguinaldo no llega íntegro a tu cuenta en todos los casos: una parte puede estar exenta de ISR y otra puede generar una retención. Actualizado el 1 de octubre de 2026, este artículo separa el cálculo laboral del impuesto para que puedas revisar tu recibo sin confundir el monto ganado con el monto depositado.

La distinción importa. El aguinaldo bruto responde al salario y al tiempo trabajado; el ISR depende de la parte gravada y de cómo se calcule la retención en la nómina. Ver un descuento no significa, por sí mismo, que te hayan pagado menos aguinaldo del que corresponde.

El aguinaldo bruto se calcula con tu salario y el tiempo trabajado

Para el ejercicio 2026, la Ley Federal del Trabajo establece un aguinaldo anual mínimo equivalente a 15 días de salario y reconoce el pago proporcional a quien no trabajó todo el año.

El artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo, publicado por la Cámara de Diputados, también establece que el aguinaldo debe pagarse antes del 20 de diciembre. El mínimo legal es el punto de partida, no un límite: un contrato individual, un contrato colectivo o las condiciones de trabajo pueden prever más días.

Si trabajaste todo el año

Con un sueldo mensual fijo de 15,000.00 pesos como supuesto ilustrativo, dividirlo entre 30 da un salario diario de 500.00 pesos. Si te corresponden los 15 días del mínimo legal, el aguinaldo bruto sería de 7,500.00 pesos. Este cálculo supone que tu sueldo fijo no cambió y que no existe una prestación contractual mayor.

Es bruto. Todavía no dice cuánto ISR se retendrá ni cuánto recibirás después de otros descuentos que pudieran corresponder. Tampoco sirve para sustituir el cálculo de una persona con salario variable o condiciones de contratación distintas.

Si entraste o saliste durante el año

El derecho no desaparece por no haber trabajado el año completo. La misma disposición de la LFT reconoce la parte proporcional, sin importar si la relación laboral continúa al momento del pago.

Para revisarla, primero identifica los días de aguinaldo que te corresponden por un año completo según tus condiciones de trabajo. Después verifica qué periodo laboraste y cómo se calculó la proporción en tu recibo o finiquito. Usar automáticamente el mínimo legal cuando tu contrato prevé más días puede llevarte a aceptar un bruto menor del que corresponde.

También conviene separar dos preguntas que suelen mezclarse: cuántos días de prestación generaste y cuál es el salario que se utilizó para pagar cada día. Si tu ingreso cambia por comisiones, bonos u otros componentes, pide el desglose de la base empleada en lugar de asumir que basta con dividir tu último depósito mensual.

La parte exenta de ISR tiene un límite anual expresado en UMA

En el ejercicio fiscal 2026, la exención aplicable a las gratificaciones laborales se revisa con un límite equivalente a 30 UMA diarias; el excedente puede quedar sujeto a ISR.

El fundamento de la exención para gratificaciones está en el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicado por la Cámara de Diputados. Para aplicar su límite, la referencia utilizada es la Unidad de Medida y Actualización, UMA. No se trata de restar 30 UMA a cada pago que aparezca en nómina como si cada recibo abriera una exención nueva: la disposición se refiere a gratificaciones recibidas durante el año calendario.

El INEGI publicó la UMA diaria vigente desde el 1 de febrero de 2026 en 117.31 pesos. Con ese valor, 30 UMA diarias equivalen a 3,519.30 pesos para el ejercicio 2026. La operación es 117.31 pesos por 30; no debes multiplicar por el valor mensual de la UMA.

¿Tu aguinaldo bruto es menor que ese límite? Bajo los supuestos de una sola gratificación anual y sin otros pagos que consuman la misma exención, no habría una parte gravada por aguinaldo. Si lo supera, la diferencia es la parte que se considera para calcular el ISR. Eso no significa que el impuesto sea igual a toda la diferencia.

Hay un matiz si recibes más de una gratificación durante el año o trabajas para más de un patrón. Conviene revisar los comprobantes en conjunto y no dar por hecho que el límite anual se reinicia con cada pago. Lo que cada empleador retiene y lo que finalmente corresponde en tu situación fiscal pueden no coincidir.

El ISR retenido no es una tasa fija sobre todo el aguinaldo

La retención de ISR del aguinaldo se calcula sobre su parte gravada, pero el importe final depende de tus demás ingresos salariales del periodo y del procedimiento de nómina que aplique el patrón.

En el ejercicio fiscal 2026, la Ley del ISR establece las reglas de retención para salarios en su artículo 96. Para las gratificaciones existe, además, un procedimiento opcional previsto en el Reglamento de esa ley. Por eso, aplicar una tasa aislada al aguinaldo completo no permite comprobar el descuento de tu recibo.

La diferencia entre ambos procedimientos no cambia el aguinaldo bruto ni convierte en gravada la parte exenta. Cambia la manera de determinar la retención. Si dos personas reciben el mismo aguinaldo bruto, pueden observar retenciones distintas porque sus ingresos del periodo o el procedimiento utilizado no son iguales.

Para obtener una cifra exacta harían falta, al menos, el salario gravado de la nómina correspondiente, otros pagos gravados del periodo, la parte exenta ya aplicada y el método usado por el empleador. También hay que consultar la tarifa de retención vigente para el ejercicio fiscal 2026 en las disposiciones y publicaciones del SAT. Inventar una tarifa o una tasa promedio daría una cifra aparentemente precisa, pero poco útil para revisar tu caso.

La retención que aparece en el recibo es un pago a cuenta del ISR, no necesariamente el resultado fiscal definitivo de todo el ejercicio. Si presentas declaración anual o tienes otras fuentes de ingreso, tu situación puede requerir una revisión más amplia. En particular, la tasa de retención sobre intereses de inversiones pertenece a otro tipo de ingreso: no sirve para calcular el ISR del aguinaldo.

Un ejemplo en pesos separa bruto, exención e impuesto pendiente

Con un sueldo mensual fijo supuesto de 15,000.00 pesos, un salario diario supuesto de 500.00 pesos y la UMA diaria de 117.31 pesos vigente desde el 1 de febrero de 2026, puedes identificar cuánto aguinaldo queda sujeto al cálculo del ISR. La cantidad retenida todavía depende de la nómina.

La tabla compara el mínimo de 15 días previsto en el artículo 87 de la LFT con una prestación hipotética de 20 días. Ambos escenarios suponen trabajo durante todo el año, el mismo salario fijo y ninguna otra gratificación que haya utilizado la exención anual. Los importes son estimaciones ilustrativas, no una proyección ni una garantía de pago neto.

Fíjate en la última fila. En el primer escenario, 3,980.70 pesos no son el impuesto ni el descuento de tu aguinaldo. Son el ingreso gravado que se incorpora al procedimiento de retención. Confundir una base gravable con una cantidad a pagar es una de las razones por las que un recibo puede parecer incorrecto cuando aún no se ha revisado el cálculo.

Nota de Quiero Invertir Mejor: revisa el aguinaldo en tres capas y en este orden: días y salario usados para obtener el bruto; UMA y otras gratificaciones consideradas para delimitar la parte exenta; ingresos de nómina y procedimiento utilizados para la retención. Si la primera capa está mal, discutir la tasa de ISR no resolverá la diferencia principal.

Con esos datos separados, una herramienta puede ayudarte a reproducir los importes y detectar qué supuesto cambia el resultado. El cálculo es ilustrativo: compáralo con las condiciones de trabajo y el desglose de tu recibo.

El recibo de nómina y el SAT permiten verificar partes distintas del cálculo

Tu recibo de nómina permite comprobar cómo el patrón clasificó el aguinaldo y cuánto ISR retuvo; la información disponible en el SAT ayuda a contrastar los comprobantes emitidos, pero no sustituye tu revisión.

Busca el monto bruto de la gratificación y su separación entre ingreso exento y gravado. Compara los días de aguinaldo con tu contrato y el salario base con tus condiciones reales de pago. Después identifica la retención de ISR del periodo. La cantidad depositada, por sí sola, no muestra dónde se originó una diferencia.

El patrón emite comprobantes fiscales digitales de nómina y reporta en ellos percepciones y retenciones. Esa información puede aparecer en los sistemas del SAT y, cuando corresponde presentar declaración anual, servir de base para los datos precargados. Precargado no significa revisado ni garantiza que contemple todos tus ingresos o que cada clasificación sea correcta.

¿Qué obligación te queda? Conservar y contrastar tus recibos, verificar tus ingresos del ejercicio fiscal 2026 y determinar si estás obligado a presentar declaración anual conforme a las reglas aplicables a tu situación. Tener salario, inversiones u otros ingresos exige mirar el conjunto, no usar la retención del aguinaldo como respuesta para todos los impuestos. Para ordenar esa revisión, puedes consultar qué información tiene el SAT de tus inversiones y cuándo estás obligado a presentar declaración anual si inviertes.

Si detectas una diferencia, localiza primero en cuál de las tres capas ocurrió. Una discrepancia en los días o en el salario usado para el bruto se revisa con tu patrón a partir de tus condiciones laborales. Si el bruto coincide pero no entiendes la exención o la retención, solicita el desglose de nómina y el procedimiento empleado. Este artículo ofrece criterios para leer esos datos; no constituye asesoría laboral ni fiscal para resolver un caso particular.

El siguiente paso útil es conservar el recibo y repetir el cálculo con sus datos, no con el depósito como punto de partida. Así podrás formular una pregunta concreta sobre el bruto, la exención o el ISR, según donde aparezca la diferencia.

Este contenido tiene fines informativos y educativos. No constituye una recomendación personalizada de inversión ni considera tu situación financiera, objetivos o tolerancia al riesgo. Toda inversión implica riesgos.